Le persone con disabilità e le loro famiglie possono accedere a una serie di agevolazioni fiscali volte a migliorare la loro qualità di vita. In questo articolo, analizziamo in dettaglio i principali benefici a cui avete diritto, fornendovi una guida completa per comprenderne appieno le caratteristiche e i requisiti.

1. Veicoli

Detrazione Irpef del 19%:

• Spese per l'acquisto di auto, veicoli per trasporto promiscuo, veicoli specifici e motocarrozzette.
• Limite di spesa: 18.075,99 euro per auto e veicoli per trasporto promiscuo; 25.822,84 euro per veicoli specifici e motocarrozzette.
• La detrazione è ripartita in cinque quote annuali di pari importo.

IVA agevolata al 4%:

• Acquisto di veicoli, con limiti di potenza e cilindrata:
  • Auto: potenza inferiore a 150 kW (204 CV) e cilindrata inferiore a 2.000 cc per motori benzina/GPL e 2.800 cc per motori diesel.
  • Veicoli per trasporto promiscuo: potenza inferiore a 150 kW (204 CV).
• La richiesta di IVA agevolata deve essere presentata all'ASL competente.

Detrazione per spese di manutenzione, riparazione e adattamento dei veicoli:

• Detrazione Irpef del 19% per le spese sostenute per la manutenzione, riparazione e adattamento dei veicoli posseduti o utilizzati dalla persona con disabilità.
• La detrazione è ripartita in cinque quote annuali di pari importo.

2. Altri dispositivi di assistenza

Detrazione Irpef del 19%:

• Spese per l'acquisto di protesi, ausili informatici e altri dispositivi di assistenza.
• Limite di spesa: 12.911,42 euro.
• La detrazione è ripartita in cinque quote annuali di pari importo.

IVA agevolata al 4%:

• Acquisto di ausili e sussidi tecnici e informatici.
• La richiesta di IVA agevolata deve essere presentata all'ASL competente.

3. Eliminazione barriere architettoniche

Detrazione Irpef del 19%:

• Spese sostenute per l'eliminazione di barriere architettoniche in casa e negli edifici condominiali.
• Limite di spesa: 96.000 euro per immobile.
• La detrazione è ripartita in dieci quote annuali di pari importo.

4. Spese mediche

Detrazione Irpef del 19%:

• Spese mediche generiche, con un limite di spesa di 75.000 euro.
• Detrazione Irpef del 19% per le spese per l'assistenza specifica per persone non autosufficienti.
• La detrazione è ripartita in cinque quote annuali di pari importo.

5. Altri benefici

• Detrazione per spese di riabilitazione.
• Detrazione per spese di frequenza di centri di riabilitazione.
• Esenzione dal bollo auto.
• Agevolazioni per l'accesso ai parcheggi.

6. Come richiedere i benefici

Per poter accedere ai benefici fiscali, è necessario presentare una specifica domanda all'Agenzia delle Entrate. Le istruzioni e i moduli necessari sono disponibili sul sito web dell'Agenzia delle Entrate.

7. Documentazione necessaria

• Certificato di disabilità.
• Fatture o ricevute delle spese sostenute.
• Documentazione comprovante il pagamento delle spese.

8. Conclusioni

Le agevolazioni fiscali per persone con disabilità rappresentano un importante sostegno per le famiglie che affrontano quotidianamente le sfide legate a questa difficile condizione. Conoscere i propri diritti e le procedure per richiedere i benefici è fondamentale per ottenere il massimo supporto possibile.

Per maggiori informazioni, vi consigliamo di consultare il sito web dell'Agenzia delle Entrate o di rivolgervi a un nostro CAF.

La bozza del modello 730/2024 è stata pubblicata dall'Agenzia delle Entrate lo scorso 22 dicembre 2023. Il documento recepisce le novità fiscali relative all'anno d'imposta 2023, tra cui la tassazione agevolata delle mance, la ridefinizione dell'ambito fiscale del lavoro sportivo, la riduzione del limite di spesa per il bonus mobili ed elettrodomestici, le modifiche al regime forfettario e all'introduzione della flat tax incrementale.

La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi resta fissata al 30 settembre.

Tassazione delle mance

La bozza del modello 730/2024 recepisce le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2023 in materia di tassazione delle mance.

Dal 1° luglio 2023, le mance corrisposte ai dipendenti del settore privato di strutture ricettive e di esercizi di somministrazione di alimenti e bevande sono soggette a un'imposta sostitutiva dell'IRPEF con aliquota al 5%, con tetto massimo del 25% del reddito percepito nell'anno per il lavoro svolto.

In precedenza, le mance erano soggette a tassazione ordinaria, con aliquota progressiva.

Lavoro sportivo

La bozza del modello 730/2024 recepisce anche le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2023 in materia di lavoro sportivo.

In particolare, il documento prevede che i redditi conseguiti dai soggetti che svolgono attività sportiva dilettantistica non concorrono alla formazione del reddito complessivo.

La novità si applica ai redditi conseguiti a partire dal 1° gennaio 2023.

Bonus mobili ed elettrodomestici

La bozza del modello 730/2024 tiene conto della riduzione del limite di spesa per il bonus mobili ed elettrodomestici, che dal 1° gennaio 2024 è pari a 5.000 euro.

In precedenza, il limite di spesa era pari a 8.000 euro.

Regime forfettario

La bozza del modello 730/2024 recepisce le modifiche apportate alla disciplina del regime forfettario dalla Legge di Bilancio 2023.

In particolare, il documento prevede che il limite di ricavi per l'accesso al regime forfettario è pari a 85.000 euro per il 2023.

In precedenza, il limite era pari a 65.000 euro.

Flat tax incrementale

La bozza del modello 730/2024 recepisce anche l'introduzione della flat tax incrementale, una misura che ha permesso, per il 2023, la possibilità di applicare un'imposta sostitutiva dell'IRPEF con un'aliquota del 15% su una base imponibile, comunque non superiore a 40.000 euro, pari alla differenza tra il reddito d'impresa e di lavoro autonomo determinato nel 2023 e il reddito d'impresa e di lavoro autonomo, d'importo più elevato, dichiarato negli anni dal 2020 al 2022, decurtata di un importo pari al 5% di quest'ultimo ammontare.

Conclusioni

La bozza del modello 730/2024 recepisce le novità fiscali relative all'anno d'imposta 2023.

I contribuenti che devono presentare la dichiarazione dei redditi dovranno prestare attenzione alle nuove regole previste dal documento, in particolare alla tassazione agevolata delle mance, alla ridefinizione dell'ambito fiscale del lavoro sportivo, alla riduzione del limite di spesa per il bonus mobili ed elettrodomestici, alle modifiche al regime forfettario e all'introduzione della flat tax incrementale.

La legge di bilancio 2024 introduce una serie di novità fiscali, che riguardano principalmente i contribuenti privati e le imprese, come:

 Facilità per l'acquisto della prima casa

• Per le famiglie numerose, con almeno tre figli di età inferiore a 21 anni, è prevista una maggiore garanzia del Fondo di garanzia per la prima casa, fino all'80% della quota capitale, nel caso di limite di finanziabilità superiore all'80% del valore dell'immobile.
• Per i lavoratori dipendenti con figli, è previsto un limite di spesa per i beni ceduti o prestati dal datore di lavoro per il pagamento delle utenze domestiche, delle spese per l'affitto della prima casa e per gli interessi sul mutuo relativo alla prima casa, innalzato rispettivamente a 2.000 e 1.000 euro

Esonero contributivo per i lavoratori dipendenti

• Per i periodi di paga dal 1° gennaio al 31 dicembre 2024, per i lavoratori dipendenti, con esclusione dei rapporti di lavoro domestico, è previsto un esonero contributivo sulla quota dei contributi previdenziali per l'invalidità, la vecchiaia ed i superstiti a carico del lavoratore, pari a 6 punti percentuali, con un incremento, per i lavoratori con retribuzione imponibile mensile non superiore a 1.923 euro, di un ulteriore punto percentuale.

Benefici per il settore turistico

• Per il periodo dal 1° gennaio al 30 giugno 2024, ai lavoratori degli esercizi di somministrazione di alimenti e bevande ed ai lavoratori del comparto del turismo, ivi inclusi gli stabilimenti termali, è riconosciuto un trattamento integrativo speciale, che non concorre alla formazione del reddito, pari al 15% delle retribuzioni lorde corrisposte in relazione al lavoro notturno ed alle prestazioni di lavoro straordinario, effettuate nei giorni festivi.
• Per il periodo dal 1° gennaio al 31 dicembre 2024, è previsto un'aliquota Iva ridotta al 10% per i prodotti assorbenti ed i tamponi per la protezione dell'igiene femminile, il latte, in polvere o liquido, nonché per alcuni prodotti per l'alimentazione di lattanti e primi infanti.

Altre misure fiscali

• È prevista la proroga dell'imposta sul consumo dei manufatti con singolo impiego (plastic tax) e dell'imposta sul consumo delle bevande analcoliche edulcorate (sugar tax) al 1° luglio 2024.
• È previsto un aumento delle accise sui tabacchi, con un incremento dell'importo specifico fisso per unità di prodotto, che passa da 28,20 a 29,30 euro per 1.000 sigarette.
• È prevista la riduzione della deduzione della quota dell'1% dell'ammontare dei componenti negativi, prevista, ai fini Ires ed Irap, per il periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2024.
• È prevista la rideterminazione del valore di acquisto delle partecipazioni e dei terreni edificabili e con destinazione agricola, con aliquote agevolate del 16%.
• È previsto un credito d'imposta per le imprese di esercizio cinematografico, con aliquote non inferiori al 20% e non superiori al 40%.
• È prevista la revisione delle regole per l'accesso al credito d'imposta per le opere cinematografiche e audiovisive.
• È prevista la coniazione di nuove monete per collezionisti, aventi corso legale solo in Italia.
• È prevista la modifica delle regole per la tassazione delle plusvalenze da partecipazioni qualificate.
• È prevista la piena interoperabilità delle banche dati dell'Agenzia delle entrate e dell'Inps, per contrastare l'evasione fiscale e contributiva nel settore del lavoro domestico.
• È prevista un'aliquota maggiorata della cedolare secca per gli affitti brevi, che passa dal 21 al 26%.

Ritenute

La legge aumenta la ritenuta d'acconto sui bonifici diretti a soggetti che operano in regime forfettario, passando dall'8% all'11%. Inoltre, estende la ritenuta d'acconto sulle provvigioni anche agli agenti di assicurazione.

Imposte

Aumenta l'imposta sul valore degli immobili situati all'estero, passando dallo 0,76% all'1,06%. Inoltre, introduce un'imposta sul valore dei prodotti finanziari detenuti all'estero da soggetti residenti in Italia, pari al 4 per mille annuo.

Modifiche al Tuir

La legge specifica che le disposizioni relative alle cessioni a titolo oneroso valgono anche per gli atti a titolo oneroso che importano costituzione o trasferimento di diritti reali di godimento e per i conferimenti in società. Inoltre, estende il riferimento ai redditi derivanti dalla concessione in usufrutto anche a quelli derivanti dalla costituzione degli altri diritti reali di godimento. Infine, stabilisce che, in mancanza della documentazione del costo di acquisto, le plusvalenze derivanti dalla cessione di metalli preziosi sono determinate in misura pari al corrispettivo della cessione, e non più in misura pari al 25% della stessa.

Immatricolazione veicoli

La legge prevede che, ai fini dell'immatricolazione o della successiva voltura di autoveicoli, motoveicoli e loro rimorchi provenienti da Stati esteri, la relativa richiesta sia corredata di copia del modello F24 per il versamento dell'Iva assolta in occasione della prima cessione interna.

Compensazioni

La legge prevede che le compensazioni di crediti d'imposta, contributi e imposte devono essere effettuate esclusivamente tramite i servizi telematici messi a disposizione dall'Agenzia delle entrate. Inoltre, esclude dalla facoltà di compensazione i soggetti che abbiano iscrizioni a ruolo per imposte erariali e relativi accessori per importi superiori a 100mila euro.

Esclusione dalla banca dati dei soggetti che effettuano operazioni Intra

La legge estende l'esclusione dalla banca dati dei soggetti che effettuano operazioni intracomunitarie anche ai casi in cui il contribuente abbia comunicato la cessazione dell'attività nei 12 mesi precedenti.

Potenziamento del recupero coattivo

La legge prevede che l'agente della riscossione possa avvalersi di modalità telematiche di cooperazione applicativa e degli strumenti informatici per acquisire tutte le informazioni necessarie al fine di potenziare l'azione di recupero coattivo.

 Per le famiglie

• Un incremento del bonus asili nido a 2.100 euro annue per i nuclei familiari con un valore Isee fino a 40.000 euro, nei quali sia già presente almeno un figlio di età inferiore ai 10 anni.
• Un esonero del 100% della quota dei contributi previdenziali per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti a carico del lavoratore, fino al mese di compimento del diciottesimo anno di età del figlio più piccolo, per le lavoratrici madri di tre o più figli con rapporto di lavoro dipendente a tempo indeterminato.
• Un esonero del 100% della quota dei contributi previdenziali per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti a carico del lavoratore, fino al mese del compimento del decimo anno di età del figlio più piccolo, per le lavoratrici madri di due figli con rapporto di lavoro dipendente a tempo indeterminato.
• L’esclusione, fino al valore complessivo di 50.000 euro, dei titoli di Stato la cui emissione è consentita per legge al Tesoro nonché i prodotti finanziari di raccolta del risparmio con obbligo di rimborso assistito dalla garanzia dello Stato, dalla determinazione dell’Isee.

Per le imprese

• Un credito d’imposta a favore della Zes (Zona Economica Speciale) unica del Mezzogiorno, pari a 1.800 milioni di euro per l'anno 2024.
• Una proroga del bonus carta a favore delle case editrici di quotidiani e periodici anche per gli anni 2024 e 2025 nella misura del 30% delle spese sostenute, rispettivamente negli anni 2023 e 2024, entro il limite di 60 milioni di euro per ciascun anno.

Per il territorio

• Un contributo per la ricostruzione dei territori colpiti dalle alluvioni iniziate a maggio 2023, fino ad un massimo di 20mila euro per i soggetti privati non esercenti attività sociali, economiche e produttive, e fino ad un massimo di 40mila euro per i soggetti esercenti attività sociali, economiche e produttive.
• La possibilità di erogare, per importi superiori, finanziamenti agevolati sulla base di stati di avanzamento relativi alla esecuzione dei lavori, alle prestazioni di servizi e alle acquisizioni di beni necessari alla esecuzione degli interventi ammessi a contributo.
• La concessione di un credito di imposta in caso di accesso ai finanziamenti agevolati, fruibile esclusivamente in compensazione, in misura pari, per ciascuna scadenza di rimborso, all'importo ottenuto sommando alla sorte capitale gli interessi dovuti, nonché le spese strettamente necessarie alla gestione dei medesimi finanziamenti.

Cos’è

Il Sostegno economico per le Famiglie denominato assegno unico e universale, viene riconosciuto per ogni figlio a carico fino al compimento dei 21 anni e senza limiti di età per i figli disabili.

L’importo varia in base alla condizione economica del nucleo familiare in base all’ISEE  valido al momento della domanda.

L’Assegno finalizzato alla semplificazione e al contestuale potenziamento degli interventi diretti a sostenere la genitorialità e la natalità, viene chiamato assegno UNICO; mentre viene chiamato assegno UNIVERSALE la misura minima a tutte le famiglie con figli a carico, anche in assenza di ISEE o con IOSEE superiore alla soglia di euro 40mila.

A chi è rivolto

L’assegno unico e universale spetta ai nuclei familiari che cadono nelle seguenti condizioni:

• Per ogni figlio minorenne a carico e, per i nuovi nati, a decorrere dal settimo mese di gravidanza;
• Per ogni figlio maggiorenne a carico, fino al compimento dei 21 anni, ma che entrino nei seguenti casi:

• frequenti un corso di formazione scolastica o professionale, ovvero un corso di  laurea;
• svolga tirocinio ovvero un’attività lavorativa e possieda un reddito complessivo inferiore a 8mila euro annui;
• sia registrato come disoccupato e in cerca di un lavoro presso i servizi pubblici per l’impiego;
• svolga il servizio civile universale;

• per ogni figlio con disabilità a carico, senza limiti di età. (fonte INPS)

Come funziona

In base alla condizione economica del nucleo familiare e dei figli a carico si definisce l’importo dell’assegno unico e universale, verificata tenendo conto dell’ISEE in corso di validità.

In base alla fascia ISEE in cui rientra la famiglia si avranno delle maggiorazioni, anche riconosciute retroattivamente purché l’ISEE di riferimento sia attestato entro il 30 giugno dell’anno di riferimento.

Per chi supera il valore ISEE di 40mila o chi non ha fatto l’ISEE saranno corrisposti gli importi minimi dell’assegno previsti dalla normativa.

Quanto spetta

L’importo dell’Assegno unico e universale viene determinato in base all’ISEE eventualmente presentato del nucleo familiare del figlio beneficiario, tenuto conto dell’età dei figli a carico e di numerosi altri elementi.

In particolare, è prevista:

• una quota variabile modulata in modo progressivo, da un massimo di 175 euro per ciascun figlio minore con ISEE fino a 15mila euro, a un minimo di 50 euro per ciascun figlio minore in assenza di ISEE o con ISEE pari o superiore a 40mila euro. Gli importi dovuti per ciascun figlio possono essere maggiorati nelle ipotesi di nuclei numerosi, per figli successivi al secondo, madri di età inferiore a 21 anni, nuclei con 4 o più figli, genitori entrambi titolari di reddito da lavoro, figli affetti da disabilità;
• Questa maggiorazione sarebbe dovuta qualora l'importo dell'Assegno risultasse inferiore alla somma dei valori teorici dell'Assegno stesso e delle detrazioni fiscali medie, che sarebbero state percepite prima della riforma. In altre parole, la maggiorazione sarebbe un meccanismo di compensazione per gli eventuali tagli ai sussidi e alle detrazioni fiscali effettuati dalla riforma.

L'Assegno viene corrisposto al richiedente in modo equo tra i genitori esercenti la responsabilità genitoriale, tramite accredito bancario o postale o mediante bonifico domiciliato. Se il richiedente non indica la modalità di pagamento dell'altro genitore, quest'ultimo può inserirlo accedendo alla domanda. In caso di affidamento esclusivo, il richiedente può chiedere la corresponsione del 100% dell'importo spettante. L'Assegno unico e universale spetta dal settimo mese di gravidanza per i nuovi nati a decorrere dal 1° marzo. Con l'entrata in vigore dell'Assegno, alcune misure di sostegno alla natalità vengono abrogate in quanto assorbite dall'Assegno. L'Assegno è compatibile con altre misure in denaro a favore dei figli a carico erogate dalle Regioni, Province autonome di Trento e di Bolzano e dagli enti locali e con il Reddito di Cittadinanza. L'Assegno non si computa nei trattamenti assistenziali e non concorre alla formazione del reddito complessivo ai fini IRPEF.