Il Fondo di garanzia per l'acquisto della prima casa

Il Fondo di garanzia per l'acquisto della prima casa è un fondo istituito dal Ministero dell'Economia e delle Finanze per favorire l'accesso al credito per l'acquisto della prima casa a favore di soggetti che presentano particolari condizioni di difficoltà.

Il Fondo offre una garanzia al mutuatario per una percentuale dell'importo del mutuo, che può arrivare fino all'80%. Ciò significa che la banca che concede il mutuo si assume solo il rischio residuo, pari al 20% o meno dell'importo del mutuo.

Le novità della Legge di bilancio 2024

La Legge di bilancio 2024 ha introdotto una serie di novità per il Fondo di garanzia per l'acquisto della prima casa.

In particolare, sono state prorogate fino al 31 dicembre 2024 le seguenti misure:

• La possibilità di usufruire della garanzia massima dell'80% per le categorie prioritarie, che sono:
  • Giovani coppie
  • Nuclei familiari monogenitoriali con figli minori
  • Conduttori di alloggi IACP
  • Giovani di età inferiore ai 36 anni
• L'incremento del Fondo di garanzia di ulteriori 282 milioni di euro per l'anno 2024

Inoltre, sono state introdotte le seguenti novità:

• Le famiglie numerose con almeno tre figli di età inferiore a 21 anni e un ISEE non superiore a 40.000 euro, 45.000 euro o 50.000 euro, a seconda del numero di figli, sono incluse tra le categorie prioritarie.
• La misura massima della garanzia concedibile a valere sul Fondo per le famiglie numerose è pari al 90%, 85% o 80%, a seconda del numero di figli.
• Il coefficiente di rischio applicato alle famiglie numerose è pari a 0,7%, 0,8% o 1%, a seconda del numero di figli.

Implicazioni delle novità

Le novità introdotte dalla Legge di bilancio 2024 dovrebbero avere le seguenti implicazioni:

• Aumento del numero di famiglie che potranno beneficiare della garanzia del Fondo di garanzia per l'acquisto della prima casa.
• Riduzione dei costi del mutuo per le famiglie che beneficiano della garanzia del Fondo di garanzia.
• Favorire l’acquisto alla casa di proprietà per le famiglie numerose.

Note tecniche

• La garanzia del Fondo di garanzia è rilasciata su richiesta del mutuatario, che deve presentare la domanda alla banca che concede il mutuo.
• La domanda di garanzia deve essere corredata dalla documentazione necessaria a dimostrare il possesso dei requisiti previsti dalla normativa.
• L'importo della garanzia è calcolato sulla base dell'importo del mutuo, dell'ISEE del mutuatario e delle condizioni del mercato immobiliare.
• Il Fondo di garanzia ha un ruolo importante nel sostenere l'accesso al credito per l'acquisto della prima casa.

La legge di bilancio 2024 introduce una serie di novità fiscali, che riguardano principalmente i contribuenti privati e le imprese, come:

 Facilità per l'acquisto della prima casa

• Per le famiglie numerose, con almeno tre figli di età inferiore a 21 anni, è prevista una maggiore garanzia del Fondo di garanzia per la prima casa, fino all'80% della quota capitale, nel caso di limite di finanziabilità superiore all'80% del valore dell'immobile.
• Per i lavoratori dipendenti con figli, è previsto un limite di spesa per i beni ceduti o prestati dal datore di lavoro per il pagamento delle utenze domestiche, delle spese per l'affitto della prima casa e per gli interessi sul mutuo relativo alla prima casa, innalzato rispettivamente a 2.000 e 1.000 euro

Esonero contributivo per i lavoratori dipendenti

• Per i periodi di paga dal 1° gennaio al 31 dicembre 2024, per i lavoratori dipendenti, con esclusione dei rapporti di lavoro domestico, è previsto un esonero contributivo sulla quota dei contributi previdenziali per l'invalidità, la vecchiaia ed i superstiti a carico del lavoratore, pari a 6 punti percentuali, con un incremento, per i lavoratori con retribuzione imponibile mensile non superiore a 1.923 euro, di un ulteriore punto percentuale.

Benefici per il settore turistico

• Per il periodo dal 1° gennaio al 30 giugno 2024, ai lavoratori degli esercizi di somministrazione di alimenti e bevande ed ai lavoratori del comparto del turismo, ivi inclusi gli stabilimenti termali, è riconosciuto un trattamento integrativo speciale, che non concorre alla formazione del reddito, pari al 15% delle retribuzioni lorde corrisposte in relazione al lavoro notturno ed alle prestazioni di lavoro straordinario, effettuate nei giorni festivi.
• Per il periodo dal 1° gennaio al 31 dicembre 2024, è previsto un'aliquota Iva ridotta al 10% per i prodotti assorbenti ed i tamponi per la protezione dell'igiene femminile, il latte, in polvere o liquido, nonché per alcuni prodotti per l'alimentazione di lattanti e primi infanti.

Altre misure fiscali

• È prevista la proroga dell'imposta sul consumo dei manufatti con singolo impiego (plastic tax) e dell'imposta sul consumo delle bevande analcoliche edulcorate (sugar tax) al 1° luglio 2024.
• È previsto un aumento delle accise sui tabacchi, con un incremento dell'importo specifico fisso per unità di prodotto, che passa da 28,20 a 29,30 euro per 1.000 sigarette.
• È prevista la riduzione della deduzione della quota dell'1% dell'ammontare dei componenti negativi, prevista, ai fini Ires ed Irap, per il periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2024.
• È prevista la rideterminazione del valore di acquisto delle partecipazioni e dei terreni edificabili e con destinazione agricola, con aliquote agevolate del 16%.
• È previsto un credito d'imposta per le imprese di esercizio cinematografico, con aliquote non inferiori al 20% e non superiori al 40%.
• È prevista la revisione delle regole per l'accesso al credito d'imposta per le opere cinematografiche e audiovisive.
• È prevista la coniazione di nuove monete per collezionisti, aventi corso legale solo in Italia.
• È prevista la modifica delle regole per la tassazione delle plusvalenze da partecipazioni qualificate.
• È prevista la piena interoperabilità delle banche dati dell'Agenzia delle entrate e dell'Inps, per contrastare l'evasione fiscale e contributiva nel settore del lavoro domestico.
• È prevista un'aliquota maggiorata della cedolare secca per gli affitti brevi, che passa dal 21 al 26%.

Ritenute

La legge aumenta la ritenuta d'acconto sui bonifici diretti a soggetti che operano in regime forfettario, passando dall'8% all'11%. Inoltre, estende la ritenuta d'acconto sulle provvigioni anche agli agenti di assicurazione.

Imposte

Aumenta l'imposta sul valore degli immobili situati all'estero, passando dallo 0,76% all'1,06%. Inoltre, introduce un'imposta sul valore dei prodotti finanziari detenuti all'estero da soggetti residenti in Italia, pari al 4 per mille annuo.

Modifiche al Tuir

La legge specifica che le disposizioni relative alle cessioni a titolo oneroso valgono anche per gli atti a titolo oneroso che importano costituzione o trasferimento di diritti reali di godimento e per i conferimenti in società. Inoltre, estende il riferimento ai redditi derivanti dalla concessione in usufrutto anche a quelli derivanti dalla costituzione degli altri diritti reali di godimento. Infine, stabilisce che, in mancanza della documentazione del costo di acquisto, le plusvalenze derivanti dalla cessione di metalli preziosi sono determinate in misura pari al corrispettivo della cessione, e non più in misura pari al 25% della stessa.

Immatricolazione veicoli

La legge prevede che, ai fini dell'immatricolazione o della successiva voltura di autoveicoli, motoveicoli e loro rimorchi provenienti da Stati esteri, la relativa richiesta sia corredata di copia del modello F24 per il versamento dell'Iva assolta in occasione della prima cessione interna.

Compensazioni

La legge prevede che le compensazioni di crediti d'imposta, contributi e imposte devono essere effettuate esclusivamente tramite i servizi telematici messi a disposizione dall'Agenzia delle entrate. Inoltre, esclude dalla facoltà di compensazione i soggetti che abbiano iscrizioni a ruolo per imposte erariali e relativi accessori per importi superiori a 100mila euro.

Esclusione dalla banca dati dei soggetti che effettuano operazioni Intra

La legge estende l'esclusione dalla banca dati dei soggetti che effettuano operazioni intracomunitarie anche ai casi in cui il contribuente abbia comunicato la cessazione dell'attività nei 12 mesi precedenti.

Potenziamento del recupero coattivo

La legge prevede che l'agente della riscossione possa avvalersi di modalità telematiche di cooperazione applicativa e degli strumenti informatici per acquisire tutte le informazioni necessarie al fine di potenziare l'azione di recupero coattivo.

 Per le famiglie

• Un incremento del bonus asili nido a 2.100 euro annue per i nuclei familiari con un valore Isee fino a 40.000 euro, nei quali sia già presente almeno un figlio di età inferiore ai 10 anni.
• Un esonero del 100% della quota dei contributi previdenziali per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti a carico del lavoratore, fino al mese di compimento del diciottesimo anno di età del figlio più piccolo, per le lavoratrici madri di tre o più figli con rapporto di lavoro dipendente a tempo indeterminato.
• Un esonero del 100% della quota dei contributi previdenziali per l’invalidità, la vecchiaia e i superstiti a carico del lavoratore, fino al mese del compimento del decimo anno di età del figlio più piccolo, per le lavoratrici madri di due figli con rapporto di lavoro dipendente a tempo indeterminato.
• L’esclusione, fino al valore complessivo di 50.000 euro, dei titoli di Stato la cui emissione è consentita per legge al Tesoro nonché i prodotti finanziari di raccolta del risparmio con obbligo di rimborso assistito dalla garanzia dello Stato, dalla determinazione dell’Isee.

Per le imprese

• Un credito d’imposta a favore della Zes (Zona Economica Speciale) unica del Mezzogiorno, pari a 1.800 milioni di euro per l'anno 2024.
• Una proroga del bonus carta a favore delle case editrici di quotidiani e periodici anche per gli anni 2024 e 2025 nella misura del 30% delle spese sostenute, rispettivamente negli anni 2023 e 2024, entro il limite di 60 milioni di euro per ciascun anno.

Per il territorio

• Un contributo per la ricostruzione dei territori colpiti dalle alluvioni iniziate a maggio 2023, fino ad un massimo di 20mila euro per i soggetti privati non esercenti attività sociali, economiche e produttive, e fino ad un massimo di 40mila euro per i soggetti esercenti attività sociali, economiche e produttive.
• La possibilità di erogare, per importi superiori, finanziamenti agevolati sulla base di stati di avanzamento relativi alla esecuzione dei lavori, alle prestazioni di servizi e alle acquisizioni di beni necessari alla esecuzione degli interventi ammessi a contributo.
• La concessione di un credito di imposta in caso di accesso ai finanziamenti agevolati, fruibile esclusivamente in compensazione, in misura pari, per ciascuna scadenza di rimborso, all'importo ottenuto sommando alla sorte capitale gli interessi dovuti, nonché le spese strettamente necessarie alla gestione dei medesimi finanziamenti.

Assegno Unico Figli 2024: come non perdere l’importo corretto

L’Assegno Unico Figli è un sostegno economico introdotto dal Governo italiano per aiutare le famiglie con figli a far fronte alle spese di mantenimento e di cura. Il contributo è erogato dall’INPS e viene calcolato in base alla situazione economica del nucleo familiare, come indicato dall’ISEE.

Per non perdere l’importo corretto dell’Assegno Unico per il 2024, è importante ricordare alcune scadenze e regole.

Scadenze per il rinnovo ISEE

L’ISEE è il documento che certifica la situazione economica del nucleo familiare e viene utilizzato per calcolare l’importo dell’Assegno Unico. Il rinnovo dell’ISEE è necessario per ricevere il contributo con importo adeguato alla situazione economica aggiornata.

La scadenza per il rinnovo dell’ISEE 2024 è fissata al 29 febbraio 2024. Chi non presenta l’ISEE aggiornato entro questa data, ma procede entro il 30 giugno 2024, può ancora ricevere il pagamento dei mesi precedenti in base ad un conguaglio specifico. Se si presenta dal mese di luglio 2024 invece, tale conguaglio non viene effettuato e il ricalcolo ha effetto solamente da luglio.

Importi Assegno Unico 2024

L’importo dell’Assegno Unico 2024 viene calcolato in base alla situazione economica del nucleo familiare, come indicato dall’ISEE.

Gli importi massimi e minimi dell’Assegno Unico 2024 sono i seguenti:

• Massimo: 189,20 euro al mese per ciascun figlio minorenne, 175,20 euro al mese per ciascun figlio maggiorenne a carico;
• Minimo: 54,48 euro al mese per ciascun figlio minorenne, 48,02 euro al mese per ciascun figlio maggiorenne a carico.

A questi importi si possono aggiungere delle maggiorazioni, in base a specifiche condizioni, come ad esempio:

• Nascita di un figlio;
• Assegno di maternità;
• Disabilità del figlio;
• Figli orfani di uno o di entrambi i genitori.

Rinnovo Assegno Unico 2024: bisogna fare domanda?

No, non è necessario presentare una nuova domanda di Assegno Unico per il 2024, se questo è già stato percepito nel 2023.

Rimane consigliato tuttavia presentare la propria DSU, ovvero tutti i dati necessari a ricalcolare l’ISEE corretto per ricevere gli importi nel 2024 correlati alla propria situazione reddituale.

Se invece l’Assegno Unico non è mai stato percepito, ad esempio in caso di nascita di un figlio, è necessario presentare una apposita domanda all’INPS.

Comunicazioni all’INPS

In altre circostanze invece le famiglie sono obbligate a comunicare delle variazioni all’INPS:

• In caso di nascita di un nuovo figlio: è necessario presentare l’ISEE e comunicare all’INPS la nuova nascita, per ricevere l’importo corrispondente previsto dalla misura;
• Variazioni di età: nel caso in cui un figlio diventi maggiorenne, l’Assegno Unico può essere percepito solamente se sussistono determinate condizioni, ovvero se è impegnato in un percorso di studi o ha un reddito insufficiente al proprio sostentamento (inferiore a 8.000 euro annui se svolge un tirocinio, oppure se è disoccupato). In questi casi bisogna comunicare all’INPS il rispetto dei requisiti per continuare a ricevere il sostegno;
• In caso di cambiamenti della composizione del nucleo familiare;
• Cambiamenti sullo stato di disabilità di un figlio;
• Separazione o divorzio;
• Cambiamenti che riguardano le modalità di accredito dell’assegno.

In tutti questi casi bisogna comunicare le variazioni all’INPS, per non rischiare di perdere l’assegno o per non riceverlo indebitamente. Con variazioni considerevoli è quindi necessario presentare una nuova domanda di accesso al sostegno per riceverlo correttamente anche nel 2024.

A partire dal 1° gennaio 2024, entrano in vigore le nuove disposizioni per la presentazione della Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU) e per il calcolo dell'Indicatore della Situazione Economica Equivalente (Isee).

Le principali novità riguardano:

• L'esclusione dell'IRAP dalla base imponibile Isee. Tale novità riguarda le persone fisiche che svolgono attività commerciali e le persone che esercitano arti e professioni.
• L'abrogazione dell'attrazione nel nucleo familiare dei figli maggiorenni non conviventi a carico ai fini IRPEF se di età inferiore a 26 anni. Tale novità riguarda i figli maggiorenni non conviventi con i genitori, a prescindere dall'età, qualora non coniugati e senza figli.
• La modifica della soglia della capacità di reddito utilizzata per qualificare come autonomo lo studente universitario. La nuova soglia è pari a 9.000 euro annui.

Esclusione IRAP

L'IRAP, l'Imposta sul Reddito delle Persone Giuridiche, non sarà più considerata ai fini del calcolo dell'Isee. Questa novità riguarda le persone fisiche che svolgono attività commerciali e le persone che esercitano arti e professioni.

L'esclusione dell'IRAP dalla base imponibile Isee è una misura che dovrebbe favorire le imprese e i professionisti, rendendo l'indicatore più rappresentativo della reale situazione economica delle famiglie.

Abrogazione attrazione figli maggiorenni

I figli maggiorenni non conviventi con i genitori non saranno più considerati parte del nucleo familiare dei genitori, a prescindere dall'età, qualora non coniugati e senza figli.

Questa novità è stata introdotta per evitare che i figli maggiorenni non conviventi potessero sfruttare la condizione di essere a carico dei genitori ai fini IRPEF per ottenere un Isee più basso.

L'abrogazione dell'attrazione dei figli maggiorenni non conviventi nel nucleo familiare dei genitori potrebbe avere un impatto significativo sulla situazione economica di molte famiglie, in particolare quelle con figli universitari.

Modifica soglia reddito studenti

La soglia della capacità di reddito utilizzata per qualificare come autonomo lo studente universitario è stata aumentata a 9.000 euro annui, per i soggetti competenti in materia di servizi per il diritto allo studio, di stabilire una variazione massima in aumento o in riduzione pari al 5% rispetto a tale valore di riferimento. .

La modifica della soglia è stata introdotta per rendere più realistica la valutazione della capacità di reddito degli studenti universitari.

L'aumento della soglia potrebbe rendere più facile per gli studenti universitari ottenere un Isee più basso, rendendoli così più appetibili per le graduatorie di accesso alle borse di studio e alle agevolazioni per il diritto allo studio.

Conclusioni

Le novità introdotte per l'ISEE 2024 potrebbero avere un impatto significativo sulla situazione economica di molte famiglie italiane. È importante quindi conoscere le nuove disposizioni per la presentazione della DSU 2024 e per il calcolo dell'Isee.

Suggerimenti per la presentazione della DSU 2024

Per la presentazione della DSU 2024, è possibile scegliere tra due modalità:

• La modalità non precompilata, che consente di compilare la dichiarazione manualmente o avvalendosi di un CAF o di un professionista abilitato.
• La modalità precompilata, che consente di compilare la dichiarazione sulla base dei dati già in possesso dell'Agenzia delle Entrate.

Per la modalità precompilata, è importante verificare che i dati presenti nella dichiarazione siano corretti e completi. In caso di errori o omissioni, è possibile modificare la dichiarazione direttamente sul sito dell'INPS.

Per la modalità non precompilata, è importante raccogliere tutti i documenti necessari per compilare la dichiarazione, tra cui:

• Documenti di identità e codice fiscale di tutti i componenti del nucleo familiare.
• Certificazione ISEE dell'anno precedente.
• Documentazione relativa ai redditi e al patrimonio dei componenti del nucleo familiare.

In caso di dubbi o domande, è possibile rivolgersi a un CAF o a un professionista abilitato.